В большинстве случаев налоговые инспекции запрашивают документацию у бизнеса в связи с проверкой, аудитом, внутренним аудитом или аудитом помещений. Возможно, один из партнеров бизнеса является подконтрольным, и налоговики требуют документы, касающиеся его деятельности (ст. 93. 1 п. 1 НК РФ). Или же было подано заявление на возмещение НДС — СДЭО офисного контроля требует счет-фактуру, гарантирующий законность скидки (ст. 88, п. 8 НК РФ).
Нет необходимости подробно останавливаться на праве ФНС запрашивать документы в ходе выездных проверок — оно не вызывает сомнений. Обратите внимание, что запрашиваемые документы должны относиться к проверяемому периоду (ст. 93 НК РФ).
10 вправе запросить документы, относящиеся к сделке, которая вызвала вопрос (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
Сроки направления документации
Если требование выставлено в связи с проверкой контрагента или иного заинтересованного лица, то документация должна быть составлена и представлена в течение пяти рабочих дней (п. 5 ст. 53.1 НК РФ).
Если требование выставлено в рамках камеральной проверки — 10 рабочих дней на представление документа (ст. 93, п. 3 НК РФ); уточненной декларации — 5 рабочих дней (ст. 88, п. 3 НК РФ).
Для выездных проверок срок составляет 10 рабочих дней (п. 3 ст. 93 НК РФ). Такой же срок установлен для представления документов и информации об операциях (ст. 93.1(5), п. 2 НК РФ).
В какой форме должен быть дан ответ на запрос
Отвечать можно на любой вид запроса налогового органа, но обязательно в письменной форме за подписью руководителя налогоплательщика.
Ответ на запрос по существу — сопроводительное письмо, опись документов, которые необходимо направить. Смысл ответа — подтвердить факт предоставления документов и определить их перечень.
Образец ответа на требования ФНС о представлении документов.
Помимо ФИО, адреса, ИНН и КПП налогоплательщика, указывается получатель (сама ФНС, ФНС, направляющая ответ), количество дней пересылки и стоимость пересылки.
Следующий текст должен соответствовать следующему формату.
’03. 06. 2024 № 12341, отправляю копию заверенного документа’. Согласно каталогу, общий объем составляет 22 (двадцать два) листа. «.
Ниже приведен реестр — название документа и номер страницы. Пример.
Договор поставки с ООО «Виру» от 15 февраля 2023 г. 2/ Собаки
Счет-фактура, выставленный ООО «Виру», от 16 февраля 2023 г. № 133
Если какая-либо часть запрашиваемого документа отсутствует, укажите ее название и причину отсутствия документа следующим образом.
‘Товары, указанные в счете-фактуре №. 118 от 22 марта 2023 года от ООО «Виру» не был поставлен нам, счет-фактура и накладная не были выписаны и поэтому отсутствуют».
Кто заверяет документы?
Представленные документы заверяются руководителем или другим лицом, имеющим полномочия на проверку. Нет необходимости безоговорочно заверять копии документов для налоговых органов.
Всегда пишите (или ставьте печать, если применимо) «точную копию» с указанием даты, места, имени и подписи заверяющего. Если вы ставите печать — сделайте оттиск.
Если в документе много страниц, вы можете заверить сразу несколько страниц (не более 150). Тогда, в дополнение к вышесказанному, напишите следующее.
‘Набор из очень большого количества пронумерованных, прошнурованных и скрепленных печатью листов’.
Однако хранение разных документов в одной пачке не допускается (разъяснение Минфина № 03-02-07/1/54849 от 29 октября 2014 года).
Представление ответов: какой способ выбрать
Документы, запрашиваемые налоговыми органами, можно представить следующим образом (п. 2 ст. 93 НК РФ).
Существует множество способов, и вы можете выбрать любой из них. Однако оставлять запрос без ответа нельзя. Если вы не укладываетесь в сроки, установленные ФНС, не можете представить документы в установленный срок или вообще не можете их представить (например, утеряны или отсутствуют документы), вы должны сообщить об этом в налоговые органы.
Пользователи мультисервисной бухгалтерии Entera не сталкиваются с подобными проблемами. Все документы, хранящиеся в архиве, будут доступны по первому запросу. Отправить в архив акты, УПД, счета-фактуры и чеки также очень просто. Сфотографируйте или отсканируйте документ, загрузите его в сервис, и он будет безошибочно распознан и передан в учетную систему. Создание ответов на запросы ИФНС сокращается в несколько раз.
Что делать, если документы не могут быть предоставлены
У компании может не быть запрашиваемых документов, если, например
В такой ситуации нельзя отмолчаться и сказать: «Вам надо — вы и разбирайтесь. Никто другой этим заниматься не будет».
Срок предоставления документов, а обычно и отказ от их предоставления (ст. 93 НК РФ, ст. 93. 1 НК РФ) — Последствия — штраф (ст. 93, 93. 1, 126, 129. 1 — 129. 1 НК РФ для компании — ст. 15. 6 КоАП РФ — для сотрудников).
Подготовьте и отправьте уведомление в налоговую инспекцию, чтобы избежать получения штрафа. Для этого можно воспользоваться формой Федеральной налоговой службы для руководства №. ММВ-7-2/204 от 24. 04. 2019.
При каких условиях должно быть подано уведомление
Это зависит от причины, по которой запрашивается документация.
У вас есть документы, но нет времени: что делать
Если налоговые органы требуют большое количество документов, а у вас нет времени на их подготовку, сообщите им об этом и укажите реальный срок, к которому вы дадите ответ. Независимо от причины запроса, это должно быть сделано до конца следующего рабочего дня после того, как запрос был получен (ст. 93, § 53, абз. 5, п. 3 Налогового кодекса).
В заключение мы хотели бы еще раз напомнить вам: вы не имеете права замалчивать требование о предоставлении документов. Это негативно скажется на ваших отношениях с SDOE. Налоговый инспектор может подумать, что вам есть что скрывать. Вторая причина — штрафы. В рамках собственной проверки налогоплательщика каждый неоплаченный документ может «стоить» 200 рублей (ст. 126-1 НК РФ) и увеличить «цену» индивидуального предпринимателя или бизнеса до 10 000 рублей (ст. 126, п. 2 НК РФ).
Универсальность бухгалтера Entera позволяет сэкономить время на поиск и подготовку документов по запросу налоговых органов. Все документы остаются в файле — их можно легко скачать и предоставить в налоговую инспекцию или контрагенту.
Entera гарантирует точность распознавания и обработки первичных документов, превышающую возможности аналогичных решений. Убедитесь в этом сами.
Используйте Entera для создания электронных файлов
Отправьте заявку, и администратор сообщит вам об электронном файле
Рекламируется ООО «Энтерой», НДС 7801649294, erid: ljn8k7zju