Дарение денег близким родственникам

Сборник ключевых документов на тему Дарение денег близким родственникам (нормативные акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• НДФЛ:
• 1-НДФЛ
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все
• НДФЛ:
• 1-НДФЛ
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все
• Дарение:
• Акт приема-передачи земельного участка по договору дарения
• Акт приема-передачи квартиры по договору дарения
• Алкоголь в подарок
• Взятка или подарок
• Госпошлина за регистрацию договора дарения
• Показать все

Судебная практика

Апелляционное определение Мурманского областного суда от 25.02.2021 N 33-538/2021
Категория: 1) Право собственности; 2) Неосновательное обогащение; 3) Семейные споры.
Требования: 1) О признании права собственности на помещение; 2) О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с неправомерным пользованием чужим имуществом; 3) О разделе совместно нажитого имущества и общих долгов супругов.
Требования: 4) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Судами установлено, что стороны состояли в браке, который был расторгнут. В период брака на основании договора купли-продажи сторонами приобретено жилое помещение.
Решение: Удовлетворено (требования 1 — 4). Таким образом, принимая во внимание объяснения сторон, обстоятельства того, что представленный в дело договор дарения, составленный в простой письменной форме, заключен между близкими родственниками, в нем не содержится указания на целевое назначение переданных в дар денежных средств, указанная в договоре дарения сумма не соответствует размеру денежных средств, внесенных сторонами в качестве личных средств в счет стоимости приобретенной квартиры, отсутствие в деле доказательств, подтверждающих факт перечисления спорной суммы по договору дарения, изложенное бесспорно не свидетельствует о том, что для приобретения указанной выше квартиры были израсходованы денежные средства в размере 1 750 000 рублей, принадлежащие лично К.Е., в связи с чем суд пришел к верному выводу о разделе спорного имущества исходя из принципа равенства долей — по *** доли в праве собственности каждому.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Когда стоимость «недвижимого» подарка надо включить в доходы ИП
(Никитин А.Ю.)
(«Главная книга», 2022, N 20) Если родственник доверил вам сдавать в аренду свое имущество, то доход от аренды принадлежит ему. И вам не надо учитывать этот доход ни для целей уплаты НДФЛ, ни в базе по «упрощенному» налогу. Если же вы с согласия собственника имущества оставляете деньги себе, то для вас это не доход от аренды, а подарок и НДФЛ уплачивать не нужно. Причем в этом случае необязательно даже, чтобы собственник имущества приходился вам близким родственником. Ведь выполнение этого условия не требуется при получении денежного подарка от физлица. Однако, если налоговики посчитают, что эти деньги вы вкладывали в свой бизнес, последствия могут быть те же, что и при получении в дар недвижимости.

Статья: Современные правовые вопросы взыскания долга у физических лиц
(Орлов А.В.)
(«Юрист», 2019, N 10) В последние годы благодаря усилиям Верховного Суда РФ практика возврата скрытого имущества должниками — физическими лицами улучшилась, однако множество вопросов остаются нерешенными. Например, отсутствуют четкие правила обращения взыскания на единственное жилье; на имущество, оформленное на детей и родителей (доходы которых не соответствуют их расходам); требуется более гибкий подход к оспариванию сделок должника с близкими родственниками (в частности, при договорах дарения, купли-продажи, при передаче наличных средств по расписке или при существенно заниженной стоимости), а также отсутствуют четкие правила сбора информации об имуществе и операциях близких родственников должника.

Нормативные акты

«Обзор судебной практики по делам по заявлениям прокуроров об обращении в доход Российской Федерации имущества, на которое не представлены в соответствии с законодательством о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017) Проанализировав по правилам статьи 67 ГПК РФ представленные доказательства, суды первой и апелляционной инстанций установили, что в процессе рассмотрения дела был подтвержден факт приобретения Ф. квартиры за счет собственных накоплений и средств, полученных в дар от близких родственников.

Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
«О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)»
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823) 4.7. По коду «2» учитываются отчисления (пожертвования) в некоммерческие и благотворительные организации, гранты, выплаты, компенсации, связанные с возмещением ущерба, стипендии и пенсии, алименты и прочие выплаты на содержание детей, переводы денежных средств, переходящих в порядке наследования или дарения, за исключением переводов между близкими родственниками.

Налог на дарение между родственниками

Дар от родственников может включать деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — следует ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

К близким родственникам и членам семьи относятся:

• супруги;
• родители (в том числе усыновители);
• дети (в том числе усыновленные);
• бабушки, дедушки;
• внуки;
• братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение квартиры в подарок и платить налог на доходы.

Заметьте: Иногда даже когда имущество или транспорт передаются в дар от близкого родственника, налоговая служба может направить уведомление о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. Получив такое письмо, не стоит паниковать — налоговая служба часто рассылает такие уведомления без учета деталей сделки.

В данной ситуации лучше всего направить письмо в налоговую службу с разъяснением, что сделка была между близкими родственниками и не подлежит налогообложению. К письму следует приложить доказательства родства (например, свидетельства о рождении).

Бывает также, что налоговая служба направляет письмо дарителю, предполагая, что произошла продажа. В таком случае мы рекомендуем дарителю написать объяснительную записку в налоговую службу и приложить к ней копию договора дарения.

Образец объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Обложение налогом дарения недвижимости, транспорта, долей, акций

Если дарение произошло от родственника, не являющегося близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в следующих случаях:

• недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок и др.);
• транспортные средства;
• акции;
• доли;
• паи.

Пример: В 2020 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Поскольку дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, Зеленская У.Т. должна подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля 2021 года и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2020 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. должна подать декларацию в налоговую инспекцию до 30 апреля 2021 года и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.

Как избежать налога?

Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции или доли, возникает вопрос: можно ли избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (например, налоговых вычетов при продаже имущества) нет. Тем не менее, стоит упомянуть, что некоторые люди прибегают к «нестандартным»/«черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей племяннице облагается налогом. Однако если тетя подарит квартиру своей сестре, а та — своей дочери, налог платить не придется. В итоге дарение произойдет, а налог не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. Если тетя хочет подарить квартиру племяннику, она может оформить договор купли-продажи вместо дарения. В таком случае у племянника не будет налога на доходы, а тетя:

• будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
• должна будет заплатить налог на доходы от продажи, если квартира была в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение квартиры.

При оформлении договора купли-продажи налог на доходы уменьшается по сравнению с налогом при заключении договора дарения.

Как правильно оформить договор дарения

Если вам передают значительную сумму, стоит заключить договор дарения. В соответствии с законодательством такой договор между физическими лицами может быть заключен как устно, так и письменно. Нотариальное удостоверение не требуется, однако для обеспечения юридической защиты можно удостоверить письменный договор у нотариуса, что является добровольной мерой. В этом случае подлинность документа почти невозможно оспорить.

Пример: После продажи жилого дома теща Сидорова решила подарить вырученные средства своей дочери и зятю. Для этого стоит заключить договор дарения, указав в нем обоих одаряемых. Для большей уверенности также можно составить расписку.

Форма договора дарения на деньги не регламентирована законодательно и легко доступна в интернете. Важно, чтобы документ содержал информацию о сумме, данные сторон и способ передачи денег (наличными или переводом на счет).

Зачем указывать обоих супругов в договоре дарения

Если договор дарения подписан только одним из супругов, то подаренные средства не будут признаны совместно нажитым имуществом. В случае развода и раздела имущества право на деньги сохранится только у того, кто указан в договоре. Чтобы избежать подобных неприятностей и подарить деньги обоим супругам, в договоре дарения необходимо указать и мужа, и жену.