Региональные налоги прописаны в Налоговом кодексе РФ. Их ставки устанавливает каждый субъект своим законом, а предельные значения — Налоговый кодекс. Россия включает 85 субъектов: области, города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), республики, края, автономные округа и одну автономную область. В каждом из этих субъектов действует три типа региональных налогов:
- Налог на имущество организаций (предприятий).
- Налог на игорный бизнес.
- Транспортный налог.
Если вы платите налог на имущество, налогооблагаемая база — ваши основные средства на балансе. Включает недвижимое имущество, но не включает землю, ядерные установки, ледоколы и объекты культурного наследия. Полный список можно найти в статье 374 НК РФ.
Налог на игорный бизнес платят букмекерские конторы, тотализаторы и все, у кого есть игровой стол или автомат. Условие: располагаться на территории игорной зоны. На 2019 год их было 4: в Приморском крае, Алтайском крае, Калининградской области и Сочи.
Транспортный налог платят юридические и физические лица с зарегистрированными транспортными средствами.
Региональные налоги: где узнать ставки
Почему именно эти региональные налоги устанавливаются и варьируются субъектами? С транспортным налогом очевидно: качество дорог и их загруженность различаются, например, в Москве и Якутии. С имущественным налогом тоже: цены на недвижимость различаются. С игорным налогом пока нет точного объяснения, возможно, дело в покупательной способности населения. Где же узнать ставки региональных налогов:
- На имущество. ст. 380 НК РФ (предельные значения) + законы субъектов. Сводную таблицу от КонсультантПлюс на 01.09.2019 можно посмотреть здесь.
- На игорный бизнес. ст. 369 НК РФ + вся 29 глава, посвященная игорному бизнесу + законы субъектов. Ставки в игорных зонах и субъектах в 2019 году смотрим, например, здесь (тоже «Консультант»).
- Транспортный. Считается по формуле. Ст. 361 НК РФ устанавливает предельные значения. Есть наш материал о том, как его рассчитать.
Помните: ставки транспортного налога обновляются ежегодно. Будьте внимательны и проверяйте актуальность данных.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших.
Доверьте задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Чем отличается налог от сбора
Основные отличия налога от сбора:
- Сбор взимается в связи с желанием плательщика получить определенное право (лицензию или разрешение). Например, торговый сбор (взимается только в Москве) за право использовать объекты для торговли.
- Сборы носят разовый характер, а налоги уплачиваются периодически.
- Цель взимания сбора — компенсация дополнительных расходов бюджета, связанных с оказанием конкретных публично-правовых услуг конкретному плательщику.
Налоги и специальные режимы
Помимо рассмотренных ранее групп налогов, НК РФ выделяет специальные режимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физических лиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.
Выбрать оптимальный налоговый режим вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Посмотреть их можно, бесплатно получив пробный доступ к системе.
Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».
О том, как применять новый режим налогообложения, мы рассказали в статье.
Чем АУСН отличается от стандартной УСН? Эксперты КонсультантПлюс детально разобрали все преимущества и недостатки новой налоговой системы. Получите бесплатный пробный доступ к системе и перейдите в Готовое решение.
- режим для сельхозпроизводителей;
Материалы по расчету, уплате и подаче отчетности в этом режиме смотрите в разделе «ЕСХН».
- соглашение о разделе продукции;
- патентная система.
Подробности патентной системы налогообложения можно найти в разделе «ПСН».
Рассмотрим виды налогов и сборов в России.
Функции региональных налогов
Региональные налоги не поступают в федеральный бюджет, а остаются полностью в местных бюджетах. Они используются для ремонта дорог, строительства школ и больниц, а также выплаты зарплат губернаторам. Вот как это работает.
Если машина зарегистрирована в Казани, то она, скорее всего, ездит по дорогам Казани. Владелец платит транспортный налог в бюджет Республики Татарстан, а эти средства идут на ремонт дорог вокруг Казани.
Владелец фабрики в Оренбурге платит налог за здание, находящееся в Оренбурге. Уплаченный налог может быть направлен, например, на открытие фельдшерского пункта в поселке Оренбургской области.
Что относится к региональным налогам
Налог на имущество организаций. Организации обязаны платить налог за недвижимое имущество, кроме земельных участков.
Имущественный налог рассчитывается по кадастровой стоимости на 1 января того года, за который он уплачивается, или по среднегодовой стоимости имущества.
В отличие от физических лиц, организации сами рассчитывают налог и платят его не раз в год, а квартальными авансовыми платежами. В конце года доплачивают остаток. Однако регион может отменить обязательные авансовые платежи. Сроки уплаты налога также определяют регионы.
Налоговая инспекция проверяет правильность расчета налогов. Для этого в течение месяца после окончания квартала организация подает в ФНС расчеты и до 30 марта — налоговые декларации.
Максимальные ставки налога в размере 2% от кадастровой стоимости имущества и 2,2% от среднегодовой стоимости устанавливаются Налоговым кодексом. Регионы могут их уменьшить, но не увеличить.
Налог на имущество платят не все организации. Например, освобождены церкви, организации инвалидов, коллегии адвокатов и участники проекта «Сколково».
Транспортный налог. Его платят те, на кого зарегистрированы транспортные средства: собственники или доверенные лица с правом владения и распоряжения.
Если вы продали машину, но не уведомили об этом ГИБДД, то налог продолжат начислять вам.
Налог взимается не только за легковые автомобили, но и за другие транспортные средства, передвигающиеся по дорогам, воздуху или воде.
Налогом облагаются мотоциклы, автобусы, гидроциклы и снегоходы. Не облагаются налогом весельные лодки и специальные машины для инвалидов.
Размер налога зависит от мощности двигателя транспортного средства. Базовую ставку определяет федеральный Налоговый кодекс, но региональные законы могут увеличить или уменьшить ставку в 10 раз.
Региональные власти решают, как часто организациям нужно сдавать квартальные отчеты и платить авансовые платежи: каждые 3 месяца или раз в год.
Граждане и ИП обязаны платить транспортный налог до 1 декабря следующего года на основании налогового уведомления.
От уплаты транспортного налога освобождены многодетные семьи в 28 регионах России, включая Москву, Санкт-Петербург, Оренбургскую область, Адыгею, Хакасию, Чечню. Еще в 22 регионах для многодетных установлены местные льготы.
Налог на игорный бизнес. Организаторы азартных игр обязаны уплачивать налог на игорный бизнес. Он определяется по числу игровых столов (от 50 000 рублей за каждое игровое место), игровых автоматов (от 3000 рублей за один автомат) и пунктов приема ставок (от 10 000 рублей за каждый пункт).
Налог на игорный бизнес уплачивается ежемесячно до 20-го числа.
Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы действуют по всей России, но региональные власти могут устанавливать, кто имеет право их применять и на каких условиях.
К таким режимам относятся единый сельскохозяйственный налог и упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход регулируется муниципальными властями.
Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Индивидуальные предприниматели и хозяйства, занимающиеся животноводством и выращиванием овощей и фруктов, могут уплачивать единый сельскохозяйственный налог вместо нескольких налогов на прибыль (или НДФЛ для ИП) и имущество. Это возможно только в случае, если более 70% доходов связано с сельскохозяйственной деятельностью.
Для рыбных хозяйств и ИП есть дополнительное ограничение: за последние 2 года на предприятии должно быть не более 300 работников.
Для перехода на ЕСХН необходимо подать заявление до 31 декабря. Новый порядок расчета начнет действовать с следующего года. Также можно перейти на ЕСХН в течение первых 30 дней после регистрации ИП или организации.
Ставка ЕСХН составляет 6% от суммы доходов за вычетом расходов. Региональные власти могут снизить ставку ЕСХН до нуля.
Отчетность по ЕСХН и уплата налога производится раз в полгода.
Упрощенная система налогообложения — УСН. Применение упрощенной системы налогообложения заменяет уплату налогов на прибыль (для ИП — НДФЛ), имущество и частично — налог на добавленную стоимость.
Ставка по УСН «Доходы» составляет 1—6%, по УСН «Доходы минус расходы» — 3—15%. Региональные власти могут снизить ставку по УСН до 0%.
Применение такого режима ограничено. Например, нельзя применять УСН:
- организациям с доходом за 9 месяцев текущего года более 112,5 миллиона рублей;
- банкам, ломбардам, страховщикам, МФО;
- нотариусам, адвокатам;
- организациям с филиалами;
- работодателям с численностью работников более 100 человек;
- иностранным компаниям.
При отсутствии ограничений по виду или масштабу деятельности, предприниматель может подать заявление в ФНС о переходе на УСН:
- до 31 декабря;
- в течение 30 дней после регистрации организации или ИП;
- в течение 30 дней после перехода с ЕНВД.
Промежуточные отчеты и авансовые платежи нужно вносить каждые три месяца, итоговая декларация и уплата налога осуществляется раз в год.
Единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Налоговым кодексом установлены условия применения ЕНВД, но он используется только после принятия местных законов.
ЕНВД распространяется не на все виды деятельности. Например, он не охватывает оказание услуг населению, розничную торговлю, общепит, наружную рекламу. Даже с подходящим видом деятельности нужно соблюдать требования к масштабу предприятия:
- не более 100 работников;
- менее 25% уставного капитала принадлежит другим организациям;
- не более 150 м² для магазина или общепита и не более 500 м² для хостела или гостиницы;
- не более 20 транспортных средств для перевозок.
В отличие от других специальных режимов, на ЕНВД можно перейти в любое время. Достаточно подать заявление в ФНС, и через 5 дней можно считать налоги по среднему доходу для вашей отрасли.
Сумма ЕНВД зависит от физических показателей.
- базовой доходности в месяц по числу сотрудников, площади помещения, количеству пассажирских мест или магазинов;
- общероссийского коэффициента-дефлятора (в 2019 году он составляет 1,915);
- понижающего городского корректирующего коэффициента;
- муниципальной налоговой ставки от 7,5% до 15%.
Уплата ЕНВД и подача декларации осуществляются ежеквартально.
Роль региональных налогов
Главная роль — финансирование региона, перераспределение средств внутри региона для нужд, не финансируемых из федерального бюджета.
Средства, поступившие в региональный бюджет, затем используются местными властями для различных целей, таких как:
Какие налоги относятся к региональным?
Специальные налоговые режимы
Некоторые специальные налоговые режимы, установленные на федеральном уровне, могут применяться в отдельных регионах на определенных условиях. Например, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и упрощенная система налогообложения (УСН). Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) находится под управлением муниципалитетов.
В некоторых регионах России доступен режим АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. В экспериментальном режиме она будет применяться в четырех регионах РФ — Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. В рамках этой системы налоги рассчитываются автоматически, и отчетность практически полностью отменяется.
Все новые индивидуальные предприниматели и организации могут использовать эту систему с 1 июля 2022 года, а остальные ИП и юридические лица — с 1 января 2023 года при соблюдении определенных условий:
- В Центробанке предупредили о рисках вкладов в долларах и евро
Половина работающих россиян зарабатывает меньше 46 000 рублей: что такое медианная зарплата и как она определяется
Как купить наличную валюту: правила и ограничения
Фактически, валюту можно покупать без ограничений, но есть условие.
Ключевая ставка осталась неизменной, а ставки по ипотеке растут: почему и что предлагают крупные банки
Публикуем условия ВТБ, Альфа-Банка, Росбанка, ДОМ.РФ и других участников рынка.
Что важно знать о российских налогах
Как купить дешевые билеты на поезда и самолеты
Как правильно копить деньги в 2024
Как изменить подход к финансам, чтобы получать больше дохода
Система страхования вкладов: как работает и какие вклады защищает
Все продукты Банки.ру
Калькуляторы
Вклады и инвестиции
Кредиты и займы
Еще
Страхование
Карты
Ипотека
РКО
Дебетовые карты
Потребительские кредиты
Микрозаймы
Кредитные карты
Расчетно-кассовое обслуживание
Ипотечные кредиты
Депозиты
ОСАГО и Каско
Самый крупный финансовый маркетплейс в России*
Теперь финансовый маркетплейс Банки.ру доступен и в мобильном приложении
Наведите камеру телефона на QR-код и перейдите по ссылке
ООО ИА «Банки.ру» использует файлы cookie для повышения удобства пользователей и обеспечения должного уровня работоспособности сайта и сервисов. Cookies — это небольшие файлы, содержащие информацию о настройках и предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, вы можете изменить настройки браузера. Условия использования смотрите здесь.
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг