Налоги на дарение уплачиваются гражданами, получившими в дар имущество, такое как недвижимость, автомобиль или другой ценный подарок. Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика, а сумма налога рассчитывается исходя из кадастровой, рыночной или договорной стоимости подарка. Рассмотрим случаи, когда необходимо уплачивать НДФЛ, кто освобождается от налога, как произвести расчеты и заполнить декларацию, а также сроки оплаты и подачи документов в налоговые органы.
Если у вас возникнут вопросы, можете получить бесплатную консультацию юриста в чате на экране или по телефону 8 (800) 302-57-35. Звонок бесплатный для всей России.
Налогообложение дарения: основные моменты
- супруги;
- родители;
- дети;
- дедушки;
- бабушки;
- внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сестры.
Дарение – это безвозмездная передача имущества, при которой даритель не получает дохода, поэтому НДФЛ ему платить не нужно. Другие лица, не состоящие в родстве с дарителем, обязаны уплатить налог на доходы физических лиц.
Ставки налога
Ставки налога определены ст. 224 Налогового кодекса РФ. Для резидентов налог составляет 13% от стоимости подарка, для нерезидентов – 30%.
Нерезидентами считаются лица, находящиеся за пределами РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. Даже если у человека есть российское гражданство, но он долгое время проживает за границей, ему придется уплачивать 30% налога.
Пройдите опрос, и юрист бесплатно составит план действий по договору дарения в вашем случае
От какой суммы рассчитывается налог при дарении?
НДФЛ рассчитывается от стоимости подарка, которая может быть:
- кадастровой: определяется при государственной оценке, применяется к объектам недвижимости;
- рыночной: устанавливается экспертами, для недвижимости приравнивается к кадастровой стоимости;
- договорной: определяется сторонами в договоре дарения (ДД).
Важно! Если договорная стоимость ниже 70% от кадастровой, используется кадастровая стоимость. Исключение составляют случаи, когда отсутствуют данные о кадастровой оценке или цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таких ситуациях может применяться рыночная стоимость.
Примеры расчета НДФЛ в зависимости от стоимости подарка
Рассмотрим несколько примеров расчета НДФЛ в зависимости от стоимости дара:
- Дарение недвижимости, такой как дома, земельные участки, квартиры, дачи и т.д.
Женщина получила в дар от дяди участок земли, кадастровая стоимость которого составляет 2 млн. руб. В договоре дарения указана другая цена – 1 млн. руб. При расчете налогоплательщица использует 70% от кадастровой стоимости: 2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ. Налог к уплате: 1 400 000 х 13% = 182 000 руб.
Мужчина получил в дар от дальнего родственника автомобиль из автосалона. Стоимость автомобиля составляет 4 млн. руб. Налог к уплате: 4 000 000 х 13% = 520 000 руб. Для нерезидента налог составил бы 30%, т.е. 1 200 000 руб.
Как правильно оформить дарение доли земельного участка?
Можно ли оформить дарение доли комнаты и как составить договор?
Как составить договор дарения автомобиля и нужно ли это делать?
Пошаговая инструкция по уплате налога при дарении
- Рассчитать сумму налога к уплате.
- Заполнить декларацию и подать ее в налоговый орган.
- Дождаться результатов проверки.
- Оплатить налог.
Рассмотрим каждый этап подробно.
Шаг 1: расчет НДФЛ
Перед заполнением формы 3-НДФЛ необходимо самостоятельно рассчитать налог, так как он указывается в документе. В противном случае ИФНС потребует внести исправления, и всю информацию придется подавать заново.
Обратите внимание! При уплате НДФЛ за дарение налоговые вычеты не применяются.
Шаг 2: Заполнение декларации
После расчета налога следует приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), подготовив паспорт и дарственную. Это можно сделать с помощью распечатанного бланка, в электронном виде через программу или онлайн на сайте ИФНС.
Для заполнения понадобятся следующие данные:
- Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;
- номер телефона;
- КБК, ОКТМО, сумма налога;
- ИНН;
- общая сумма доходов;
- налоговая ставка;
- количество листов.
Подпись необходимо поставить на каждой странице.
Пример налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:
alt: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Шаг 3: Предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС
Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: лично посетив инспекцию по месту регистрации или дистанционно через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.
- Авторизуйтесь с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Вам потребуется пароль.
- Выберите меню «Жизненные ситуации», затем – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Загрузите заранее подготовленный документ или внесите данные онлайн.
- Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
- Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.
Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в личный кабинет. В некоторых регионах инспекторы могут отправить уведомление Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.
Шаг 4: Уплата налога
При отсутствии недоразумений с налоговым органом до 15 июля необходимо оплатить указанную в декларации сумму.
Сделать это можно несколькими способами:
- онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;
- офлайн в отделении банка, через терминал или банкомат.
Совет юриста: лучше всего оплачивать через личный кабинет ИФНС, так как сумма будет рассчитана автоматически, и реквизиты вводить не придется. Если данные налоговой отсутствуют, их можно получить в самом ведомстве или найти на сайте.
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)
Дарение квартиры не родственнику
Собственник квартиры имеет право распоряжаться ей по своему усмотрению – продавать, получая за это деньги, или передавать в дар любому человеку. Этот вариант часто выбирают пожилые родители для передачи недвижимости своим детям без уплаты налогов. Закон действительно освобождает от налогообложения по договору дарения, если стороны являются близкими родственниками: дети и родители, бабушки и дедушки, внуки, супруги, братья и сестры. Во всех других случаях придется заплатить налог. Это требование установлено законодательно. Следует отметить, что дарственную, составленную с нарушениями, легко отозвать и признать недействительной. Чтобы этого избежать, нужно соблюдать нормативные требования.
Некоторые нюансы уплаты налогов
По общему правилу, все расходы, связанные с оформлением документации и заключением дарственной, несет лицо, принимающее квартиру в дар, так как именно оно получает выгоду от сделки. Однако законодательство позволяет разделить эти расходы пополам, чтобы часть из них мог оплатить даритель. Если договор заключается между дальними родственниками, тогда владелец квартиры может взять все расходы на себя. Скидки в данном случае не предусмотрены, но некоторые льготные категории – например, представители консульств – освобождаются от уплаты налога.
Как начисляется налог и сколько нужно платить
- Не все льготники освобождены от внесения средств в бюджет. Это нужно сделать пенсионерам, людям с инвалидностью и несовершеннолетним, наряду с остальными.
- Налог рассчитывается по кадастровой стоимости. Для резидентов РФ это 13% от суммы, а для нерезидентов – 30%.
- Налоговые вычеты не предусмотрены.
Список документов для расчета и уплаты налогов законом не регламентирован. Указано лишь, что информацию о сумме, с которой нужно считать процент, гражданин получает на основе оценочных отчетов, документов о кадастровой и инвентаризационной стоимости, справок из БТИ.
Для выполнения налоговых обязательств необходимо предпринять следующие шаги:
- определить необходимую сумму – выше указано, как это делается и какими величинами нужно руководствоваться;
- заполнить декларацию и подать её в ИФНС (до 1 апреля года, следующего за годом получения подарка);
- внести нужную сумму в бюджет (до 15 июля года, следующего за годом получения подарка).
Следует учитывать, что за невыполнение налоговых обязательств предусмотрена ответственность. Если декларация 3-НДФЛ не была вовремя подана или сроки были пропущены, назначается штраф – 5% от суммы, которую нужно было оплатить. Этот процент начисляется за каждый месяц, но общая сумма не может превышать 30%.
Если декларация не подана, а налог не уплачен, назначается штраф – 20% от суммы необходимого платежа. Дополнительно начисляется пеня за просрочку. В случае, если декларация подана, но налог не уплачен вовремя, назначается только пеня – 1/3000 от ставки рефинансирования, устанавливаемой Центробанком России на каждый день.
Следует помнить, что получение квартиры по дарственной, даже с необходимостью уплаты НДФЛ, гораздо выгоднее, чем составление договора купли-продажи. Этот вариант часто выбирают пожилые родители или бабушки-дедушки, у которых нет близких родственников. Чтобы полученная в дар недвижимость не стала предметом спора, лучше выполнить все требования законодательства и придерживаться установленных сроков.
Комплексный ремонт квартир под ключ
- Всё включено
В стоимость ремонта входят все работы, материалы и документы. - Без вашего участия
После согласования проекта мы беспокоим хозяев только при сдаче ремонта. - Цена известна заранее
Стоимость ремонта фиксируется в договоре. - Фиксированный срок ремонта
Ремонт квартиры под ключ за 3,5 месяца. Срок закреплен в договоре.
Порядок налогообложения для иностранцев
Для нерезидентов устанавливается повышенная налоговая ставка – 30% от кадастровой стоимости квартиры. Важно отметить, что закон говорит не о конкретно иностранных гражданах, а о нерезидентах России. Следовательно, это правило распространяется и на граждан России, проживших за границей более полугода.
Интересный факт! Ставка может меняться в зависимости от международных договоров между Россией и конкретной страной (если таковые имеются).
Когда дарственная может быть признана недействительной?
Любая сделка, в том числе и дарственная, может быть признана незаконной или недействительной, то есть, не имеющей юридической силы. Если раньше любой мог оспорить дарственную, то теперь это право принадлежит только тем, чьи права были ущемлены при составлении договора.
Существует несколько весомых причин для отмены договора:
- дарителю или его семье были нанесены телесные повреждения, либо существует угроза их жизни;
- существенное снижение уровня жизни дарителя, передавшего квартиру, с возможностью его восстановления после признания договора недействительным;
- получатель подарка халатно отнесся к квартире, испортил, разрушил её или утратил право собственности на неё;
- неожиданная смерть прежнего владельца, которая вызывает подозрения у правоохранительных органов.
Мы уже отремонтировали более 500 квартир и с радостью поможем и вам.
Расторжение сделки возможно даже в случае, если новый владелец умер раньше старого. В этом случае в документе должна быть соответствующая запись.
Человек, на чье имя оформляется дарственная, имеет право отказаться от принятия квартиры. Этот процесс происходит только добровольно и по взаимному согласию сторон. При отсутствии такого согласия сделка считается недействительной. Важно оформить отказ документально, то есть, подписать соответствующий документ.
Основаниями для признания договора недействительным могут служить и нарушения законодательства при его составлении и подписании. Например, если даритель является несовершеннолетним, то есть не достиг возраста 14 лет. Недееспособное лицо может заключать такие сделки только с согласия опекуна. В отсутствии такого согласия дарственная теряет силу.
Договор будет также отменен, если он был подписан под психологическим или физическим давлением на дарителя, либо если он был создан для сокрытия реальной купли-продажи с целью избежать налоговых выплат. Также в документе не должно быть условий, обязывающих получателя выполнять какие-либо действия за составление договора.
При получении квартиры в дар лучше сразу заказать комплексный ремонт. Это позволит избежать дополнительных затрат времени и денег, которые могут понадобиться для других дел. Специалисты «Сделано» будут заниматься ремонтом, пока вы решаете другие важные задачи.
Налог при дарении квартиры
Сегодня обсудим, в каких случаях подарки облагаются НДФЛ и что делать, если вам подарили автомобиль, недвижимость или крупную сумму денег. Нужно ли платить налог при дарении квартиры в 2025 году? А что, если дарение недвижимости происходит между близкими родственниками? Кто обязан платить НДФЛ — даритель или получатель подарка, и каков размер налога? Все детали — в нашей статье.
Обязан ли даритель платить подоходный налог с подаренной квартиры
Налоговый Кодекс ясно определяет, что даритель не платит налог на дарение недвижимости или другого имущества. Дарение — это безвозмездный акт, при котором отсутствует доход. Соответственно, и платить НДФЛ не с чего. Из этого следует первый вывод: даритель освобожден от налоговых обязательств, даже если он подарил пятикомнатную квартиру в центре города. Оформляется договор дарения квартиры, и на этом всё. Но что делать тому, кто получил дорогой подарок? Есть ли налог при дарении квартиры? Разбираемся дальше.
Фото: Как уменьшить налог при продаже подаренного имущества
Как рассчитывается сумма к уплате
Налогообложение при дарении квартиры аналогично налогообложению любого другого дохода, полученного физическим лицом. Налог на дарение составляет 13% от стоимости подарка. Если в договоре указана сумма подарка, то налог при дарении уплачивается в размере 13% от этой суммы. Если стоимость не указана, то берётся средняя рыночная стоимость на момент дарения. Налог при получении квартиры в дар, если в договоре не указана сумма, рассчитывается от кадастровой стоимости.
Пример: Тетя подарила Селиванову комнату, но в договоре дарения сумма не указана. Кадастровая стоимость этого жилья составляет 1,1 млн руб. Селиванов должен будет заплатить налог при оформлении дарения в размере 13% от этой суммы — 143 тыс. рублей.
Когда получатель подарка не платит НДФЛ
В некоторых случаях налогообложение при дарении недвижимости и прочей собственности отсутствует. Тогда получатель подарка не платит 13%.
Дарение денег
Налог на дарение денег не уплачивается, так же как и на другое имущество, за исключением: недвижимости (квартиры, жилого дома, участка и т.д.), транспортных средств (автомобилей, мотоциклов и т.д.), акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таким образом, без уплаты 13% можно принимать всё, кроме недвижимости, транспорта, акций, прав и паев. И даже если подаренная вам ваза из средневековья стоит как квартира в центре столицы, налог по договору дарения вы платить не будете, так как это не квартира, не машина и не прочее, указанное в НК РФ.
Пример: Иванову на день рождения друзья подарили путёвку. Несмотря на высокую стоимость подарка, Иванову не придётся платить 13%.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов
Дарение от родственника
Второй случай, когда получатель не платит налог на подарок — дарение от близкого родственника или члена семьи. Как и в общем случае, даритель не платит ничего, что бы и кому бы он ни подарил, так как не получил доход. Так и получатель подарка не платит налог с дарения квартиры от близкого родственника или члена семьи. И это касается не только квартиры, но и любого подарка, если он был получен от родственника. Чтобы понять, кто является членом семьи или близким родственником, обратимся к абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ:
| Близкие родственники: |
| Супруг или супруга |
| Родители, в том числе усыновители |
| Дети, в том числе усыновленные |
| Бабушки и дедушки |
| Внуки |
| Братья и сестры — полнородные и неполнородные |
Если подарок из списка преподносит близкий родственник, к примеру, муж дарит жене, то налог на дарение между супругами платить не требуется. Это касается всех видов подарков — квартира, автомобиль, акции нефтяной компании и так далее.
Пример Дедушка подарил квартиру Петрову. Петров освобождается от уплаты налога на дарение квартиры, так как сделка заключена между близкими родственниками.
Кто обязан уплатить налог
В остальных случаях имущество, полученное в дар, считается доходом, который облагается налогом.
Подарок от не родственника
Вы можете подарить квартиру не родственнику, это не запрещено законом. При этом вы не обязаны платить НДФЛ. Однако получатель подарка должен будет уплатить налог на дарение недвижимости от не родственника (п. 1 ст. 210 НК РФ). Это же касается всех транспортных средств. Если жених дарит невесте машину, то она, будучи будущей, но еще не фактической женой, обязана заплатить налог при дарении автомобиля.
Пример Свекровь подарила квартиру Раковой. Поскольку свекровь не считается близким родственником по закону, Ракова обязана заполнить декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% от стоимости, указанной в договоре дарения.
Подарок от юридического лица
Также НДФЛ уплачивается при получении подарка от ИП или организации, если его стоимость превышает 4000 рублей. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, если компания подарила физическому лицу подарок дороже 4000 рублей, необходимо уплатить 13% со стоимости подарка за вычетом необлагаемых 4000 рублей. Все подарки за год суммируются, и из общей суммы вычитается необлагаемая сумма. НДФЛ уплачивается с оставшейся суммы.
Пример ООО «Колеса» подарила своему клиенту Петрову на Новый год зимнюю резину стоимостью 12 тыс. рублей. Петров обязан задекларировать доход и уплатить 13%, но не с 12 тысяч, а с суммы, превышающей 4 тыс., то есть с 8 000 рублей.
Обычно работодатель самостоятельно отчитывается перед ФНС, если дарит что-то сотруднику. Этот вопрос лучше уточнить в бухгалтерии. Если по какой-то причине работодатель не уплатил 13%, необходимо самостоятельно заполнить декларацию и уплатить налог.
Главный специалист по налогообложению:
Если сторонняя организация дарит подарок стоимостью более 4000 рублей, необходимо задекларировать этот доход и уплатить 13% с суммы, превышающей 4000 рублей. Наши эксперты за два дня заполнят для вас 3-НДФЛ и предоставят ее в формате PDF и XML.