До 31 декабря 2023 года, 68 01 1 Бухгалтерия: расшифровать и применить
В программе 1С:Бухгалтерия 8 расчет, удержание и уплата НДФЛ представлены в следующем порядке.
1 Расчет и отображение НДФЛ, удержанного для целей бухгалтерского учета
Бухгалтерский контроль за расчетом выплат доходов физическим лицам, включая расчет и удержание НДФЛ, может осуществляться в информационной базе по труду «1С:Бухгалтерия 8» (раздел «Зарплата и кадры» — «Все начисления») (Рисунок 1) или во внешней программе. В последнем случае записи загружаются в базу из внешней программы, в которой ведется учет заработной платы.
2. перенести обязательства по исчисленному и удержанному НДФЛ на счет 68.90 «Единый налоговый счет».
Для переноса обязательств налогового агента по удержанному НДФЛ на счет 68.90 «Единый налоговый счет» (пункт 5 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ) для формирования общей суммы налога необходимы следующие документы. ‘Ваучер налогового расчета’ (ваучер должен быть передан в бюджет до представления налогового расчета).
После оформления ваучера формируется запись по кредиту счета 68.90, соответствующего счету НДФЛ (68.01), и производится перечисление в книге складского учета с типом «налоговый расчет по единому налоговому счету» «приход» (рис. 2).
Подробнее о формировании налоговых уведомлений на удержание и перечислении задолженности по НДФЛ на единый налоговый счет см.
3. перечисление ЭДЭ в бюджет
Подробные инструкции по подготовке платежных поручений на уплату массовых налоговых платежей (УСН) и разъяснения о тарифах на уплату УСН см. здесь.
При проведении документа «Удаление с расчетного счета» формируется движение в регистре накопления «Сверка счетов единого налога типа «Выручка»», а также записи по дебету счета 68. 90 и кредиту счета 51. .
4. Зачет единого подоходного налога в счет уплаты подоходного налога
Зачет единого налога в счет уплаты налогов и взносов выполняется автоматически в обычном легальном прогоне «оплата из счета уплаты единого налога» в рамках процесса «конец месяца» (подробнее см. здесь).
При выполнении обычной операции в накоплении движение ‘расход’ выполняется при регистрации ‘очистка счета единого налога’ и ‘очистка счета единого налога’. Эти движения регистра с типом ‘доход’ были сформированы в начале проведения документа. Были рекомендованы «Рекомендовать налог с исчисленной суммы» и «Снять с расчетного счета».