Законодательство не обязывает составлять акты выполненных работ при взаимодействии с самозанятыми. Однако, есть ситуации, когда это полезно. Рассмотрим, какие документы следует оформлять при работе с самозанятым и когда акт выполненных работ будет выгоден для заказчика.
- Документы при работе с самозанятым
- Чек
- Договор
- Акт выполненных работ
Оптимизируйте работу с самозанятыми!
Наш сервис «Бухгалтерское обслуживание Моё дело» поможет правильно оформить ваши договоры от 7152 руб. в месяц.
Документы при работе с самозанятым
При взаимодействии с самозанятым, как и с любым другим контрагентом, важно оформлять документы о сотрудничестве. Они помогут избежать недопонимания между заказчиком и исполнителем, а также защитят интересы в суде или перед налоговой.
Чек
Это основной документ при работе с самозанятыми.
После получения оплаты самозанятый должен зайти в приложение «Мой налог», сформировать чек и предоставить его заказчику в бумажном или электронном виде.
Выданный чек — обязательное условие при работе с самозанятым. Только с помощью чека заказчик может подтвердить расходы и избежать дополнительных налогов.
Другие документы составляются по желанию и для подстраховки. Однако, сотрудничество обычно не обходится без договора и актов выполненных работ.
Договор
При работе с самозанятым заключается гражданско-правовой договор (подряда или оказания услуг).
Скачать договор подряда на выполнение работ с самозанятым
Скачать договор на оказание услуг с самозанятым
В договоре важно указать, какую работу выполняет самозанятый, сроки выполнения, порядок и размер оплаты, ответственность, сроки предоставления чека и другие детали.
Главное — избегать признаков трудового договора и не использовать термины такие как «оклад», «локальный нормативный акт», «трудовая функция» и другие, связанные с трудовыми отношениями. Иначе у налоговой могут возникнуть вопросы, а у заказчика — обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов.
Заключение договора с самозанятым не обязательно, но рекомендуется, так как он может помочь как в судебных разбирательствах, так и при взаимодействии с налоговой, если возникнут подозрения в подмене трудовых отношений.
Акт выполненных работ
Если при сотрудничестве с самозанятым составляется договор, то в нём прописывается, что заказчик проверяет и принимает работу путем подписания акта выполненных работ.
Этот документ подтверждает выполнение работ. Если при приёмке работ заказчик обнаружит недостатки, он вправе зафиксировать это в акте и впоследствии защищать свои интересы в суде.
Акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым: обязательность?
25.09.2023 распечатать После оказания услуги или выполнения работ самозанятый обязательно должен предоставить чек. А вот акт выполненных работ предоставлять необязательно. Однако, его оформление может быть полезным. Разберём, в чём польза акта выполненных работ для заказчиков и самозанятых.
Согласно закону от 27.11.2018 №422-ФЗ, оказание услуг или выполнение работ самозанятым подтверждается чеком. Наличие чека является обязательным условием для учета расходов при определении налоговой базы. Если чека нет, налогоплательщики налога на прибыль не имеют права учитывать расходы, связанные с приобретением услуг или работ у самозанятого. Однако чек не всегда достаточен для сотрудничества с самозанятым. Также можно оформить и подписать акт выполненных работ. Этот акт подтверждает факт оказания услуг или выполнения работ, а также их качество и соответствие срокам, указанным в акте. Он необходим для налогового учета расходов заказчика (покупателя), особенно если самозанятому был выплачен аванс. В таком случае бухгалтерия определяет дату расходов по акту, а не по чеку. Важно отметить, что выполнение работ или оказание услуг можно подтвердить только чеком, акт является дополнительным документом.
Зачем еще может понадобиться акт?
Если выполнение работ или оказание услуг происходило в несколько этапов, акт фиксирует количество выполненных задач и временной период, в который они должны быть завершены. В случае аннуляции чека (например, из-за ошибок), подписанный акт о выполненных работах поможет заказчику подтвердить факт сотрудничества с самозанятым в ФНС, если он не предоставит новый чек после аннуляции предыдущего. Также акт защитит интересы заказчика в суде, если потребуется доказать, что самозанятый нарушил сроки или выполнил работу некачественно. Акт также поможет обосновать перед налоговой отсутствие трудовых отношений между организацией и исполнителем, если возникнет этот вопрос. Для самозанятого подписанный заказчиком акт является основанием для оплаты, защищая его от недобросовестных клиентов.
Как можно сформировать акт
- Наименование документа;
- Дата составления документа;
- Наименование экономического субъекта, составившего документ;
- Акт может включать несколько позиций работ и услуг. Формулировки должны быть четкими, указаны цены за каждую позицию. Список оказываемых услуг или выполняемых работ можно оформить в виде таблицы. В акт также можно добавить:
- Реквизиты договора
- Указание на то, что исполнитель зарегистрирован как налогоплательщик на профессиональный доход
- Необходимые условия оплаты, если они не прописаны в договоре
- Фразу об отсутствии или наличии претензий по объемам, качеству, срокам выполнения
- Штрафные санкции за срыв сроков или за ненадлежащее качество выполненной работы
Существуют специальные электронные сервисы для оформления актов о выполненных работах, которые формируют документы автоматически на основании загруженных шаблонов. Заказчик может подписать акт в личном кабинете таких сервисов после согласования.
В статье использованы фото с сайта freepik.com
Акт об оказании услуг самозанятым: образцы и примеры заполнения
Частнопрактикующий юрист в сфере гражданского и налогового права рекомендует использовать аутсорсинг бухгалтерии и кадров, предоставляемый компанией Главбух Ассистент.
По закону самозанятый подрядчик должен передать покупателю чек через приложение «Мой налог». Однако для надежности заказчик может потребовать оформления акта. Узнайте, зачем он нужен, как его составить и посмотрите образец акта услуг самозанятых.
- Обязательно ли оформлять акт оказанных услуг с самозанятым
- Как составить акт с примерами
- Образцы актов сдачи-приемки услуг от самозанятых для скачивания
Нужно ли оформлять акт оказанных услуг с самозанятым?
Согласно статье 14 Федерального закона № 422 от 27.11.2018, самозанятый исполнитель обязан сформировать чек через приложение «Мой налог» или другого оператора и передать его заказчику. Другие закрывающие документы исполнитель предоставлять не должен. Этого же мнения придерживаются государственные органы:
- Минфин считает, что для учета расходов при определении налоговой базы организации достаточно чека (Письмо № 03-11-11/24008 от 26.03.2020).
- ФНС объясняет, что чек подтверждает затраты компании-заказчика на оплату услуг или работ по сделке (Письмо № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019).
Компании и ИП часто нанимают самозанятых. Однако это не всегда законно: нанять сотрудников можно только по трудовому договору, а по ГПХ — только подрядчиков. Рассказываем, как правильно заключать договоры с физлицами, чтобы избежать штрафов.
Экспертный блог для бизнеса.
Свежие материалы:- Налоговая реформа-2025: изменения по УСН и НДС
- Список опасных операций для ООО и ИП в 2024 году
- Изменения в законах для бизнеса с июня 2024 года
- Как компаниям и ИП безопасно переводить деньги физлицам
- «Выручку все равно найдут» или какие схемы по сокрытию доходов не работают
Однако 26.08.2021 года ФНС опубликовала информационное сообщение, в котором указала, что акт приема-передачи услуг самозанятым необходим сторонам. Он удостоверяет факт исполнения условий сделки, а также фиксирует дату выполнения обязательств.
Важно! Если ваш доход уже превысил 2,4 млн рублей в год, нужно сменить налоговый режим. Для этого предстоит пройти несколько важных этапов: зарегистрировать ООО или ИП, выбрать подходящий код ОКВЭД и налоговый режим, разработать учетную политику и оформить необходимые документы.
Но вам не обязательно делать все самостоятельно. Специалисты по бухгалтерии и кадрам аутсорсинга Главбух Ассистент помогут вам на каждом этапе. Оставьте заявку, и наши менеджеры подберут тариф обслуживания, соответствующий потребностям вашего бизнеса.
Таким образом, чтобы избежать проблем с налоговиками, безопаснее составить с самозанятым акт сдачи-приемки оказанных услуг. Этот документ поможет организации-покупателю:
- Учесть в налоговом учете расходы на выплату подрядчику вознаграждения.
- Защитить себя от недобросовестных исполнителей, которые могут аннулировать чеки или пытаться оспорить условия соглашения.
- Избежать конфликтов с проверяющими ФНС при налоговой проверке.
- Не допустить переквалификации договора ГПХ в трудовой.
Важно. Поскольку обязанность оформления акта оказанных услуг с самозанятым в законе не прописана, подрядчик может отказаться. Чтобы этого не произошло, внесите условие о составлении документа в договор с плательщиком НПД.
Как составить акт выполненных услуг с самозанятым: образец
Документ составляют в свободной форме. Обязательно следует включить в него реквизиты первичного учетного документа, предусмотренные статьей 9 Федерального закона № 402 «О бухгалтерском учете», а именно:
- наименование, например, Акт № 5 сдачи-приемки услуг по Договору № 33/24 от 11.03.2024 возмездного оказания услуг;
- дату составления;
- наименование сторон: название предприятия или ФИО предпринимателя, а также ФИО и ИНН самозанятого;
- подробное наименование оказанных услуг, выполненных работ, их стоимость (с указанием единиц измерения), период выполнения (можно все оформить в виде таблицы);
- указание, что контрагенты не имеют претензий друг к другу;
- должности, ФИО представителя покупателя и самозанятого продавца, их подписи.
В акте необходимо подробно описать выполненные самозанятым услуги. Эту детализацию можно представить в виде отдельного отчета или задания. В самом акте нужно сделать ссылку на это задание и указать его как приложение.
Чтобы сотрудничество с самозанятыми было выгодным и экономичным, а не приводило к проблемам, обратитесь за помощью к профессионалам аутсорсинговой компании Главбух Ассистент. Эксперты грамотно составят документы, предупредят о возможных рисках и предоставят юридическую консультацию. Услуги бухгалтера, кадровика и юриста включены в каждый тариф.
Документ датируется днем его подписания ответственными лицами сторон. Обычно акт составляется, когда услуга уже оказана. Если дата оказания услуг отличается от даты акта, укажите в первичном документе, когда обязательства были выполнены.
По длящимся обязательствам, таким как аренда или связь, акт сдачи-приемки услуг с самозанятым составляется в сроки, которые контрагенты определили сами (ФСБУ 27/2021). Как правило, днем выполнения условий сделки считается последний день месяца, в котором услуги были оказаны заказчику.
Важно. Расходы признаются на дату составления акта. Если работы выполнены в одном месяце, а первичный документ подписан в следующем, расходы можно учесть месяцем выполнения работ. Однако первичный документ должен быть оформлен в разумный срок и до подачи декларации.
Обычно акт приема-передачи оказанных услуг с самозанятым составляет заказчик. Для этого ему нужно запросить у подрядчика следующие данные:
- паспортные данные;
- реквизиты справки о постановке на налоговый учет;
- реквизиты банковского счета.
Чтобы убедиться в достоверности данных, заказчик может проверить статус плательщика НПД через сервис ФНС.
Примеры актов сдачи-приемки услуг самозанятым
Мы подготовили образцы первичных учетных документов для разных видов сделок и объяснили их специфику:
Бухгалтерские услуги
Следует подробно указать, в чем состояли услуги. Например: «Исполнитель провел устное консультирование по вопросам оформления и налогообложения внешнеторговых контрактов в страны ЕАЭС, подготовил инструкцию по возмещению из бюджета НДС, исчисленного по 0 ставке».
Ниже вы можете скачать образец акта оказания бухгалтерских услуг самозанятым и других услуг:
Оказание транспортных услуг
Акт оказания транспортных услуг самозанятым должен содержать маршрут, количество рейсов, число пассажиров, оплату за каждый рейс и общую стоимость. Например: «15 пассажирских мест, маршрут Екатеринбург-Москва, один рейс, стоимость 60 000 руб.»
Читайте советы, которые помогут вам избежать штрафов при работе с самозанятыми.
Рассчитайте стоимость аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент. Сэкономьте на бухгалтере и налогах.
Реальная цена аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент начинается от 18 720 руб. в месяц. За эти деньги вместо одного бухгалтера вы получаете команду аттестованных специалистов, включая главного бухгалтера, кадровика и юриста. И получаете надежную бухгалтерию под ключ:
- Корректный расчет налогов
- Своевременная подготовка и сдача отчетности
- Расчет зарплаты и налогов с выплатами работникам любой сложности
- Налоговая оптимизация, чтобы вы платили меньше
- Ответы на требования и запросы ИФНС и фондов
- Предотвращение риска назначения проверки и помощь в ее прохождении
- Контроль расчетов с контрагентами
- Составление и получение качественной первички
- Консультации по сложным сделкам и операциям
- Обеспечение бесперебойной работы с банками
- Юридическая поддержка, проверка договоров и защита сделок
- Регистрация ООО и ИП для новых направлений бизнеса
Рассчитайте сами стоимость экспертной бухгалтерии для вашего бизнеса и свою экономию при переходе на аутсорсинг.
Выполнение работ (подряд)
Первичный документ должен содержать сведения о выполненных работах, их адрес и сроки. Например: «Подрядчик произвел ремонт офиса Заказчика, находящегося по адресу: г. Москва, ул. Лесная, 24, корпус 2, этаж 2, общей площадью 50 кв. м. Ремонт включал покраску стен, укладку ламината, установку межкомнатной двери. Общая стоимость выполненных работ составила 250 тысяч рублей.»
В ведении бухгалтерского учета помогут специалисты бухгалтерского аутсорсинга «Главбух Ассистент». Они займутся взаимодействием с контролирующими органами, подготовкой документов, расчетом и отправкой отчетности, а также помогут сократить налоги и получить льготы.
Примеры договоров с самозанятым на 2024 год
Автор-эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, специалист по налоговым рискам и экономической безопасности, бывший финансовый директор Централизованной бухгалтерии госуправления в сфере образования.
Скачайте примеры договоров с самозанятым на 2024 год. При составлении собственного договора учитывайте ограничения и особенности работы с плательщиком НПД.
- Возможно ли заключение договора с самозанятым исполнителем
- Форма договора с самозанятым исполнителем
- Пример договора с самозанятым
- Как правильно составить договор с самозанятым исполнителем
Компания может заказывать работы и услуги у самозанятого, главное — правильно оформить договор. Ошибки в договоре могут привести к невозможности учесть расходы по налогу на прибыль или УСН, а также к переквалификации договора в трудовой.
Договор подряда с самозанятым >>> Скачать бесплатно
Договор на оказание услуг с самозанятым >>> Скачать бесплатно
Пример договора с самозанятым
Самозанятый — бывший сотрудник
Компания может заключить договор с бывшим сотрудником, если прошло два полных года с момента его увольнения. В этом случае заказчик освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ и уплаты страховых взносов.
Если с момента увольнения прошло менее двух лет или гражданин является действующим сотрудником, заключить договор с самозанятым нельзя. Это запрещено ст. 6 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.
Самозанятый — действующий сотрудник
Заключить договор с действующим сотрудником невозможно. Например, сотрудник работает курьером и зарегистрирован как плательщик НПД, выполняя ремонтные работы. Несмотря на то, что его самозанятая деятельность не связана с должностными обязанностями, заключить договор нельзя.
С таким работником можно оформить ГПХ договор как с обычным физическим лицом. В этом случае заказчик исполняет функции налогового агента по НДФЛ и страхователя в системе ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизма.
Самозанятый — ИП
Предприниматель может быть плательщиком НПД. Если с ИП ранее уже был заключен ГПХ договор до самозанятости, перезаключение не требуется. Можно продолжить взаимодействие по старому договору или заключить новый, добавив следующие условия:
- Обязательство самозанятого предоставлять чеки через приложение «Мой налог»;
- Штраф за утрату статуса плательщика НПД при превышении доходного лимита.
Перезаключение договора необходимо при изменении существенных условий. Например, если ИП до самозанятости был плательщиком НДС, потребуется урегулировать новую цену без НДС.
Изменения для бухгалтеров в 2024 году
Команда редакторов журнала «Главбух» подготовила статью о предстоящих изменениях, с которыми столкнутся бухгалтеры в ближайшем будущем. Эксперты из Системы Главбух создали удобный справочник, охватывающий все запланированные на 2024 год изменения в вашей работе. Приятных нововведений тоже не мало! Статья и справочник помогут вам быстро освоить новые правила, избежать упущений и работать без штрафов.