Статья: Споры о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного налогового или социального налогового вычета по НДФЛ (по материалам судебной практики Московского городского суда) («Помощник юриста», 2024) Необходимо обратить внимание на следующие моменты Если военнослужащие претендуют на налоговые вычеты как участники накопительно-ипотечной программы, то имущественный налоговый вычет может быть применен к общей стоимости приобретаемого жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей). В этом случае налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры, фактически понесенных за счет его (личных) средств. (Письмо Минфина России от 2 августа 2019 г. N 03-04-05/58469 — определение Конституционного Суда Российской Федерации от 24 июня 2014 г. N 1429-О).
Нормативное законодательство.
Постановление Конституционного Суда РФ от 4 марта 2021 г. N 5-П «По делу о проверке конституционности первого предложения статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Каргарова». Каргаров», письмо Федеральной налоговой службы от 22 августа 2014 г. N АС-4-15/16675 „О представлении налоговых вычетов по налогу на недвижимое имущество участникам накопительно-ипотечной схемы“, по данным налоговой проверки, дома, квартиры, комнаты налогоплательщиков, или их доли (долей), расходы на строительство или приобретение которых были произведены за счет выплат из бюджета финансовой системы Российской Федерации. Налоговые вычеты по налогу на недвижимость, предусмотренные пунктами 3 и 4 статьи 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации. В письме также содержится поручение ФНС России субъектам Российской Федерации провести дополнительный анализ материалов налоговой проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц на предмет наличия в них положений о налоговых вычетах по НДФЛ.
Что такое военная ипотека?
В советское время государство предоставляло военнослужащим бесплатные квартиры в порядке очереди. Сегодня, чтобы повысить престиж профессии, введена программа по выделению средств из бюджета на помощь в приобретении жилья.
Механизм.
После трех лет службы военный может обратиться в кредитные организации для получения ипотеки на условиях ипотечного кредитования.
Накопленные на счете государственные взносы можно потратить на квартирные вклады. Кроме того, федеральные средства используются для погашения ежемесячных взносов.
Средства программы можно использовать для покупок.
Кредитная ипотека не позволяет построить дом с нуля на пустом участке!
Максимальная стоимость недвижимости, приобретенной на деньги федерального бюджета, составляет 2,2 млн рублей, остальное армия должна добавить сама.
ВАЖНО: Независимо от наличия официальной регистрации в «Прописке», зарегистрировать дом по программе можно. Недвижимость можно приобрести в любом регионе России.
Налоговые льготы при покупке жилья.
Закон устанавливает возможность оформления льготных налоговых вычетов в случае расходования личных сбережений физических лиц на такие нужды, как
Подоходный налог с зарплаты/ В качестве подоходного налога выплачивается 13%.
Имеете ли вы право на скидку по военной ипотеке?
В случае с военной ипотекой логично предположить, что она не обусловлена налоговой скидкой, так как Госфонд предоставляет субсидии на жилье. Однако в этом случае закон предусматривает льготную скидку.
Что касается налоговых льгот при покупке квартир по военной ипотеке, то граждане имеют право претендовать на
Налоговые вычеты на личные расходы на ремонт или отделку разрешены только при покупке жилья в новостройке. На вторичном рынке эти расходы не учитываются.
Важно определить, что является завершенным или отремонтированным объектом.
Очень важно, чтобы в договоре купли-продажи было четко прописано, что квартира приемлема при отсутствии ремонта. Например, есть только черновая отделка.
Основным документом налоговой службы является Акт согласования жилья, оформленный надлежащим образом, в котором должна быть отражена информация.
Важно! Единая сумма не может быть использована в качестве налогового вычета! Компенсация выплачивается ежегодно и составляет 13 % от пособия, то есть налога, который гражданин платит государству. Оставшиеся льготные средства не теряются и переносятся на остаток следующего года. Поэтому заявление также должно подаваться ежегодно. Налоговая служба потребует возврата излишней суммы.
В каком размере?
Итак, защитники в своем родном городе, как правило, потратили личные сбережения или кредиты на покупку жилья (квартиры). Возникает вопрос. С какой суммы 13 % его подоходного налога можно вернуть.
Каждый вид налоговой льготы эквивалентен 2 000 000 рублей в части приобретения недвижимости, а 13 % от этой суммы имеют максимальный размер 260 000 рублей.
Пример 1. Офицер Васягин приобрел двухкомнатную квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. Эта сумма — 2 100 000 рублей — средства государственного маткапитала, 408 000 рублей — получены за рождение второго ребенка по маткапиталу. Подсчитаем личные сбережения Васягина: их 492 000 рублей. Скидка на недвижимость составляет 63, 960 рублей (492, 000 * 13%).
Пример 2: Майор Савельев покупает частный дом в пригороде по цене 4 200 000 рублей. Входной бюджет составляет 2 100 000 рублей, как и в первом примере. Личные расходы майора на жилье составляют 2 300 000 рублей. Поскольку максимальный размер возврата налога составляет 2 000 000 рублей, предполагается, что Савельев может претендовать на возврат 260 000 рублей (2 000 000 рублей x 13%).
Куда можно подать заявление.
Для получения причитающихся по закону выплат заявление может быть подано только в Департамент налоговых расследований.
Возражения могут быть поданы тремя способами
Последний способ является наименее предпочтительным, так как с момента отправки документов до получения результатов из налоговой инспекции проходит около двух месяцев. Кроме того, пакет документов может быть возвращен вам для внесения изменений. Однако если этот способ является наиболее подходящим, необходимо, чтобы документы были отправлены заказным письмом с описью вложений. Также не забудьте заверить все копии нотариально.
Какие документы необходимы?
Список документов, требуемых налоговым специалистом, весьма обширен и включает в себя следующее
Заполнение справки 3-НДФЛ может вызвать затруднения. Этот документ выдается в налоговой инспекции, и правильно оформить ее вам поможет специалист. Если вы уверены в своих силах, то можете подготовить документ заранее, скачав его с официального сайта ФНС России.
Оттенок.
Существующая судебная практика показывает, что, несмотря на возможность возврата налога, многие военнослужащие не имеют права на получение кредита. В основном потому, что они не могут доказать, что их средства были инвестированы в рынок жилья. Иногда отказы приходят из налоговых органов без объяснения причин. В связи с этим, получив отрицательный ответ, очень важно потребовать его в письменном виде с обоснованием доводов и ссылкой на судебные действия регулирующего органа. Так гораздо проще добиться восстановления нарушенного права в судебном порядке.
Скидки на военную недвижимость
Вооруженные силы — это особая категория граждан, которым государство гарантирует предоставление различных льгот. В то же время вычеты по подоходному налогу для физических лиц, служащих в вооруженных силах, производятся на общих основаниях. Это означает, что для получения льгот они должны иметь статус налогового резидента Российской Федерации и платить налог. налог по ставке 13% или 15%. Военные имеют право претендовать на всевозможные скидки. Например, официальные — как ветерану боевых действий, социальные — на лечение, образовательные и другие имущественные — на проценты, уплаченные за жилье и другое имущество при покупке или продаже жилья. Однако есть оттенки, которые необходимо понимать.
Военнослужащие платят государству 13% подоходного налога на пособия.
Некоторые категории граждан получают от государства бесплатную квартиру или компенсацию за покупки. Военные также получают жилье без личных средств. Далее мы рассмотрим случай получения скидки и как это сделать самым простым способом.
Для приобретения жилья военнослужащие используют систему ФМС по обеспечению жильем. Средства по этой программе выделяются из федерального бюджета и предназначены для приобретения жилья по военной ипотеке. Поскольку предоставление налоговых льгот за счет бюджетных средств невозможно, подробности работы этого механизма не описываются.
Важно! При покупке жилья, финансируемого из бюджета, вы не имеете права на имущественную скидку. Это касается и военнослужащих. Скидка на недвижимость рассчитывается без учета средств НИС.
Правила получения скидок.
Если военнослужащий покупает жилье на свои личные средства, он входит в число лиц, имеющих право на возврат налога. Например, квартира, купленная военнослужащим, больше, чем положено по закону. В этом случае сумма доплаты в армию позволяет ему вернуть ранее уплаченные налоги (письмо ФНС от 22. 07. 2015, БС-4-11/12866@).
Возврат подоходного налога может быть предоставлен только на собственные расходы при покупке жилья или погашении ипотеки. Обратитесь к специалисту. Мы рассчитаем максимальную сумму по объекту недвижимости, подготовим заявление и предоставим его в формате PDF.
Заполните справку 3-НДФЛ для получения налогового вычета для интуитивных производителей
Наши специалисты проверят ваши документы, заполнят декларацию 3-НДФЛ для налоговых вычетов и самостоятельно отправят ее в ФНС
Наши специалисты проверят ваши документы, рассчитают максимальный размер налогового вычета и заполнят декларацию 3-НДФЛ от вашего имени
Максимальная сумма дохода
При соблюдении всех условий налоговый вычет при покупке квартиры в рамках военной ипотеки не отличается от аналогичного дохода для других категорий граждан.
Размер скидки ограничен 2 миллионами. Если военнослужащий покупает квартиру на свои деньги, возврат составляет 13 % от фактической стоимости, но не превышает 260 000 (13 % от 2 000 000 рублей).
За излишки площади квартиры в 18 м2 Сидоров заплатил из собственных средств еще 1,5 млн. фрикций. 195 000 (1 500 000 рублей * 13%) налога можно вернуть.
При покупке жилой недвижимости в ипотеку, помимо основного возврата, разрешается вернуть 13% от суммы уплаченных банку процентов. Налоговый вычет по военной ипотеке по уплаченным процентам ограничен 3 млн рублей. Сумма возврата не превышает 390 000 рублей.
260, 000 рублей (13% x 2 миллиона рублей)
390 000 рублей (13% х 3 млн рублей).
*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета по фактически уплаченным процентам по ипотеке не был ограничен. По таким объектам недвижимости налог на доходы физических лиц рассчитывается по старым правилам — на всю сумму процентов.
Документальное подтверждение налоговых вычетов у военнослужащих
На следующий год после регистрации права собственности военный должен подготовить и подать в ФНС следующие документы
После регистрации в личном кабинете налогоплательщика с помощью онлайн-сервиса «Налоги» документы можно направить в налоговую инспекцию по регистрационному письму на сайте ФНС.
Сидоров выбрал квартиру площадью 54 м2 , хотя имеет право на квартиру общей площадью 36 м2 . Правило превышает 18 м2 . Сидоров предложил свои личные сбережения и купил квартиру большей площади. Таким образом, он получает возврат подоходного налога в размере 13 % от суммы, которую потратил сам. Необходимо собрать пакет подтверждающих документов и подать его в Федеральную налоговую службу.
Если военнослужащий получает бесплатное жилье из федеральной собственности и оплачивает дополнительные мероприятия из собственных средств, то, скорее всего, договор купли-продажи отсутствует. В таком случае необходимо приложить договор на доплату.
Проверка документов Федеральной налоговой службы занимает около четырех месяцев. Сама проверка занимает 10 дней на принятие решения и 30 дней на перечисление средств на счет.
Если военный воспользовался правом на вычет налога на недвижимость, но расходы на жилье составили менее 2 млн рублей, остаток вычета можно будет учесть в будущем при покупке нового жилья.
Пример расчета:
Военнослужащий А приобретает квартиру за 3,2 млн рублей, из которых 2,2 млн рублей перечисляются из федерального бюджета.
Оставшийся 1 млн рублей он оплатил из собственных средств. Налоговый вычет на эту сумму составил 13 %. Это означает, что А имеет право на возврат налога в размере 130 000 рублей.
Поскольку сумма налогов, уплаченных в этом году, составляет 60 000 рублей, в текущем году будет возвращено только 60 000 рублей, остальная сумма будет возвращена в последующие годы.
Как можно вернуть налоги по военной ипотеке?
Стоит отметить, что возврат 13% налоговых вычетов при военной ипотеке осуществляется после подтверждения заявлением расходов, понесенных при покупке недвижимости.
Чтобы оформить налоговые вычеты по программе военной ипотеки в соответствии с законодательством, необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства по декларации и составить заявление о предоставлении соответствующих льгот.
К заявлению прилагается пакет документов, подтверждающих факты сделки и сумму вложенных средств.
Документы можно предоставить как по электронной почте, так и лично. Это особенно важно для офицеров, которые служат в отдаленных районах и приобретают квартиры вдали от места службы.
Документы отправляются ценным письмом. В нем должен быть указан перечень документов.
Недостатком отправки по почте является понимание того, что если что-то было сделано неправильно, то после получения письменного ответа вам нужно будет только проверить и заново отцентрировать документ.
Заявления рассматриваются в каждом случае индивидуально, и размер натуральной выгоды может быть разным, даже если сделка заключена на одну и ту же сумму.
Закон позволяет добиться возврата уплаченного налога при покупке любого типа жилья, включая квартиры в новостройках без отделки, квартиры на вторичном рынке, частное жилье с участками, недостроенное жилье и жилье на рынке участия в государственном строительстве.
Сложности с получением налоговых вычетов
Несмотря на то, что закон о программе «военная ипотека» четко предусматривает возврат налога, на практике возникает ряд проблем, связанных с возвратом собственных средств.
Если налоговый орган отказывает вам в предоставлении скидки, вы имеете полное право получить подробное обоснование в письменном виде. С этим документом вы можете обратиться в суд, если считаете, что действия властей незаконны и нарушают ваши права.