Местный налог: что относится и как рассчитывается?

Налоговые органы рассчитывают налоги для физических лиц и уведомляют их по почте о суммах, подлежащих уплате в госбюджет. Бухгалтер учреждения определяет налоги на доходы физических лиц за каждого сотрудника. Однако иногда важно самостоятельно проверить сумму, указанную в квитанции от налоговой инспекции. В таких случаях рекомендуется проконсультироваться со специалистом.

Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете.

С этим вопросом могут помочь 65 юристов на RTIGER.com

Порядок исчисления налога

Каждый вид налога рассчитывается согласно строгим правилам, установленным ст. 52 Налогового Кодекса. Определено, кто вычисляет сумму налога в каждом конкретном случае. Также указаны все параметры, необходимые для расчетов: объект и база, период и срок, льготы и вычеты, если они применяются.

Так, налогоплательщик рассчитывает размер налога, подлежащего уплате за налоговый период (п. 1 ст. 52 НК РФ). Однако некоторые налоги обязаны рассчитывать органы ФНС (Федеральной налоговой службы), например, налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог.

Расчет и удержание НДФЛ (налога на доходы физических лиц) с зарплаты производит работодатель, а налоги с большинства других видов дохода рассчитывает сам налогоплательщик. Налог с арендной платы, поступающий в местный бюджет, рассчитывается и уплачивается арендодателем (п. 3 ст. 161 НК РФ). Налоги, взимаемые с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, рассчитываются ими самостоятельно.

Общая формула расчета налога следующая:

Н = Б х С (где Н — налог; Б — налоговая база; С — ставка налога).

В зависимости от вида налога, его база, ставка и льготы определяются соответствующей главой Налогового Кодекса или региональными законами. В налоговых расчетах используются только рубли, без копеек. Суммы менее 50 копеек округляются в меньшую сторону, от 50 копеек — в большую (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Транспортный налог

Порядок расчета транспортного налога на автотранспорт определяется статьей 362 НК РФ и региональными законами. Если региональные власти не установили отчетные периоды по этому налогу, он рассчитывается и уплачивается за календарный год. Годовая сумма вычисляется умножением базы на ставку.

Налоговая база для автотранспорта — это мощность его двигателя в лошадиных силах.

Ставка зависит от мощности двигателя. Если ставка не определена региональным законодательством, налог рассчитывается по ставкам, указанным в пункте 1 статьи 361 НК РФ. Значения для легковых автомобилей приведены в таблице:

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Налог на имущество

За физических лиц расчет налога на имущество по основной формуле (налог на имущество = стоимость имущества х налоговая ставка) осуществляют органы ФНС. Недвижимое имущество облагается налогом на основе кадастровой стоимости на начало года. Если оно находится в общей долевой собственности, каждый совладелец платит пропорционально своей доле.

Налоговая ставка зависит от категории имущества. Например, ставка налога на жилое помещение обычно составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Конкретные ставки указаны в статье 406 НК РФ.

Земельный налог

В упрощенном виде сумма земельного налога рассчитывается по формуле: земельный налог = (налоговая ставка х налоговая база). Налоговая ставка не может превышать:

0,3% — для земли сельскохозяйственного назначения, участков жилищного фонда, предоставленных для индивидуального жилищного строительства и личного подсобного хозяйства;
1,5% — для других земельных участков. Сумма устанавливается местными органами власти.

Налоговая база — это кадастровая стоимость участка на начало отчетного года. Ее можно узнать на сайте Росреестра. На практике, при расчете земельного налога часто учитываются и коэффициент времени владения (если оно не равно полным 12 месяцам), и повышающий коэффициент (если участок предназначен для жилищного строительства).

Участки в долевой собственности оплачиваются совладельцами пропорционально доле. За физических лиц налог рассчитывает налоговая инспекция и уведомляет плательщика до 1 ноября года, следующего за отчетным.

Советуем прочитать: Можно ли стать генерал-майором в Российской армии к 32 годам?

Ниже рассмотрим два важных вопроса для всех категорий налогоплательщиков:

как использовать налоговые онлайн-калькуляторы;
как рассчитывается пеня за просрочку платежа.

Эти аспекты могут значительно упростить процесс самостоятельных расчетов.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) организации и индивидуальные предприниматели платят поквартально. Они отчисляют в госбюджет часть добавленной стоимости, образующейся на каждой стадии производства и реализации товаров и услуг.

Налоговую базу при продаже товаров (работ, услуг) налогоплательщик определяет в соответствии с требованиями статьи 153 НК РФ, учитывая особенности реализации. Пример расчета НДС: необходимо рассчитать НДС в размере 17% от суммы 150 000 руб. Считаем: 150 000 х 17/100 = 25 500 руб.

Налог на прибыль

Налог на прибыль организаций уплачивается авансовыми взносами в течение налогового периода. Возможны следующие варианты оплаты:

квартальные авансовые платежи (если средняя выручка за предыдущие 4 квартала менее 3 млн руб; также этот вариант подходит для представительств иностранных организаций, бюджетных учреждений и некоторых других);
квартальные и ежемесячные платежи;
ежемесячные платежи из фактической прибыли (этот режим налогообложения выбирается по усмотрению учреждения с предварительным уведомлением ФНС).

Упрощенная формула расчета: Налог на прибыль = (Доходы – Расходы) х Налоговая ставка. В реальной жизни расчет налога на прибыль сложнее, так как нужно учитывать множество факторов: классификацию доходов, группировку расходов, расчет амортизируемого имущества и прочее. Это тема для отдельной статьи или консультации со специалистом.

Налог на имущество

Для юридических лиц налог на имущество рассчитывается по итогам календарного года как произведение налоговой ставки (определяется регионом, но не выше 2,2%) и налоговой базы. Налоговая база — это среднегодовая стоимость имущества. Для отдельных объектов недвижимости налог рассчитывается по их кадастровой стоимости.

Онлайн-калькуляторы для налоговых расчетов

Самый простой способ расчета налога — использование специальных онлайн-калькуляторов, доступных на многих специализированных сайтах. Эти инструменты позволяют легко вычислить суммы наиболее распространенных налогов.

Эти сервисы обеспечивают удобный и, как правило, бесплатный способ избежать возможных ошибок в финансовых расчетах с государством, а также контролировать свои расчеты или данные, полученные от налоговой инспекции.

Конечно, не следует слепо доверять каждому такому сервису в интернете. Лучше выбирать те, которые либо представлены на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы, либо имеют проверенную положительную репутацию.

Правила расчета пени

Если вы решили самостоятельно рассчитать налог, необходимо уточнить, не просрочили ли вы какой-либо платеж. В случае просрочки начисляется пеня.

Не путайте пеню со штрафом — финансовым наказанием за правонарушение. Штраф в размере 20% от просроченного налогового платежа накладывается на тех, кто допустил неуплату или уплатил налог в неполном объеме (например, при неправильном расчете суммы). Таким образом, за просрочку платежа придется платить и пеню, и штраф.

Алгоритм начисления пени описан в ст. 75 Налогового Кодекса. От суммы просроченного платежа высчитывается определенный процент, и начисляется за каждый день просрочки. Этот процент равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России. Пеня оплачивается вместе с налогом или после его полной уплаты.

Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и выберите лучших.

Доверьте задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по указанной вами стоимости. Вам не нужно изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самостоятельно.

Земельный налог: как рассчитывается, кто платит и в какой срок

Владельцы земельных участков обязаны ежегодно платить налог на землю, иначе начисляется пеня и налоговая служба может взыскать средства через суд. В этой статье мы расскажем о самых важных аспектах земельного налога.

Что такое земельный налог
Налоговая база
Ставки
Кто платит
Декларация по налогу
Расчет налога
Срок уплаты

Эксперты в статье:

Екатерина Болдинова, адвокат, партнер и руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting;
Юлия Лоухина, руководитель юридической компании «Юрмейстер»;
Денис Коржавин, юрист Tomashevskaya & Partners;
Ася Алексеенко, финансовый директор и владелец консалтингового центра «Гранд».

Налоговая база земельного налога

Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость земельного участка, который является объектом налогообложения. Расчет налога за каждый участок производится исходя из его кадастровой стоимости на 1 января года, за который уплачивается налог. Налоговый период составляет календарный год, а кадастровая стоимость определяется на основе государственной кадастровой оценки земель, поясняет Юлия Лоухина.

Советуем прочитать: Статья 161. Заявление о фальсификации доказательств

Для вновь созданных участков используется кадастровая стоимость, зарегистрированная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на дату внесения.

Как узнать кадастровую стоимость участка:

из выписки ЕГРН;
с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» на сайте Росреестра. Кадастровая стоимость участка указывается на дату последнего обновления базы;
на интерактивной карте, размещенной в разделе «Публичная интерактивная карта» на официальном сайте Росреестра.

Ставки земельного налога

Размер земельного налога зависит от категорий земель, разрешенного использования земельного участка и его местоположения. Налоговая ставка колеблется от 0,3% до 1,5% (п. 1 ст. 394 НК).

Ставка 0,3% применяется к земельным участкам:

относящимся к землям сельскохозяйственного назначения или входящим в зоны сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, используемым для сельскохозяйственного производства;
занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКК, за исключением доли на земельный участок, относящийся к объектам, не входящим в жилой фонд или инженерную инфраструктуру;
приобретенным для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства;
ограниченным в обороте согласно законодательству, предоставленным для обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для применения пониженной ставки 0,3% к землям сельскохозяйственного назначения необходимо, чтобы участок:

принадлежал к землям сельскохозяйственного назначения в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах;
использовался для сельскохозяйственного производства в соответствии с его целевым назначением.

Для остальных земельных участков установлена ставка до 1,5% их кадастровой стоимости (письмо Минфина от 26 мая 2016 года).

Платят ли пенсионеры земельный налог

Пенсионеры имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Если площадь участка не превышает 600 кв. м, налог не взимается. В случае превышения, налог рассчитывается на разницу, оставшуюся площадь, поясняет Ася Алексеенко. Эксперт также отмечает, что вычет применяется к одному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения участка в пределах страны.

При наличии нескольких земельных участков налогоплательщики могут подать уведомление в любой налоговый орган о том, на какой участок они хотят применить вычет. Если уведомление не будет подано, вычет автоматически применяется к участку с максимальной исчисленной суммой налога, объясняет Ася Алексеенко.

Денис Коржавин добавляет, что поскольку льгота установлена федеральным законодательством, региональные законы не могут ее уменьшить, но могут предоставить дополнительные льготы. Например, в Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождаются от земельного налога на один участок площадью до 2,5 тыс. кв. м (пп. 10 п. 1 ст. 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга N 81-11 «О налоговых льготах»).

Местный налог: что это и его виды

Юлия Каган — финансовый/потребительский журналист и бывший старший редактор по личным финансам в Investopedia.

Узнайте о нашей редакционной политике

Рецензент: Джанет Берри-Джонсон

Джанет Берри-Джонсон — CPA с 10-летним опытом работы в сфере публичного учета, пишет о подоходных налогах и бухгалтерии для малого бизнеса.

Узнайте о нашем Финансовом совете по проверке

Викки Веласкес — исследователь и писатель, занимавшаяся управлением, координацией и руководством различных общественных и некоммерческих организаций. Она проводила углубленные исследования по социальным и экономическим вопросам, а также редактировала и корректировала образовательные материалы для района Большого Ричмонда.

Узнайте больше о наших редакционных политиках

Что такое местный налог?

Местный налог – это сбор, устанавливаемый штатом, округом или муниципалитетом для финансирования общественных услуг, таких как образование, сбор мусора и обслуживание канализации. Местные налоги могут принимать различные формы, начиная от налога на имущество и налогов на заработную плату и заканчивая налогами с продаж и лицензионными сборами. Они могут значительно различаться в зависимости от юрисдикции.

Налоги, взимаемые городами и поселками, также называются муниципальными налогами.

Ключевые моменты

Большинство штатов взимают подоходный налог, который удерживается из заработной платы сотрудников.
Большинство штатов, а также некоторые города и поселки взимают налоги с продаж товаров и услуг.
Для большинства домовладельцев счет по налогу на имущество является самым большим из всех местных налогов.

Советуем прочитать: Узнайте, как получить информацию о решениях о разводе: полезные советы и рекомендации

Понимание местных налогов

Конституция США предоставляет федеральному правительству полномочия, а штатам — право взимать налоги со своих жителей.

Местные налоги финансируют государственные услуги, включая полицию и пожарные службы, образование и медицинские услуги, библиотеки, обслуживание дорог и другие программы и проекты, которые приносят пользу всей общине. Многие из этих услуг также получают федеральные средства в виде грантов.

Налоги штатов, округов и муниципалитетов могут называться местными налогами, в отличие от федеральных налогов.

В отличие от федеральных налогов, преимущества местных налогов обычно очевидны на уровне сообщества. Муниципалитеты постоянно балансируют между необходимостью взимать местные налоги, поскольку высокие налоги встречают сопротивление, а низкие приводят к сокращению необходимых услуг.

К распространенным видам налогов, взимаемых во многих штатах, относятся подоходный налог, корпоративный налог, налог на наследство, топливный налог и налог с продаж.

Виды местных налогов

Налог на имущество

Наибольший налоговый счет, который получают большинство людей, – это местный налог на жилую недвижимость, взимаемый с домовладельцев. Обычно он основывается на оценочной стоимости дома.

Каждый штат устанавливает правила, в соответствии с которыми местные органы власти могут взимать налоги на имущество.

Прочие местные налоги

Штаты и города, взимающие местный подоходный налог, удерживают его из заработной платы сотрудников. Местные налоги на заработную плату встречаются относительно редко. Всего 16 штатов разрешают их. Кроме того, некоторые штаты, такие как Огайо, могут взимать местные сборы, известные как школьные налоги, для помощи в финансировании образовательных расходов.

Налог с продаж взимается с товаров и услуг, продаваемых жителям штата или муниципалитета. Это называется регрессивным налогом, а не прогрессивным, потому что каждый покупатель платит один и тот же процент независимо от дохода.

Образование, общественная безопасность и обслуживание дорог являются приоритетами местных властей.

Все, кроме пяти штатов, взимают налоги с продаж (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон). Во многих из них сложные законы о налоге с продаж, которые исключают некоторые товары, такие как продукты питания, и уменьшают процент, взимаемый с других, например, с автомобилей. Ряд штатов взимает более высокие «грешные налоги» на сигареты и алкоголь.

В некоторых штатах к государственному налогу может быть добавлен меньший городской налог. Многие штаты также взимают налог на использование, который взимается с крупных предметов, приобретенных за пределами штата, в первую очередь с автомобилей.

Другие источники финансирования правительства

Муниципальные власти обычно выпускают облигации для финансирования некоторых капитальных проектов в сообществе.

Инвесторы, которые покупают муниципальные облигации, одалживают деньги правительству, которое обещает выплатить определенную сумму процентов и вернуть основную сумму в будущем.

Чтобы обслуживать долг, то есть выполнять обязательства по выплате процентов и погашению основной суммы по облигациям, муниципальное правительство может ввести новый налог или повысить существующие местные налоги.

На что тратятся местные налоги?

Местные налоги используются муниципальными и государственными органами для выплаты заработной платы государственным служащим и других расходов, связанных с работой государственных учреждений. Они также направляются на финансирование образования, социальных программ и местной инфраструктуры, а также на погашение долгов, накопленных этими органами.

Вывод

Государственные и местные органы власти используют налоги для финансирования общественных услуг и инфраструктуры в интересах населения. Помимо налогов с продаж и на имущество, многие штаты и муниципалитеты также взимают подоходный налог с заработной платы своих жителей.